Deducción fiscal en el IRPF por instalar autoconsumo fotovoltaico

En qué consiste la deducción fiscal en el IRPF

Esta deducción estatal permite descontar de la cuota íntegra del impuesto un porcentaje determinado del importe invertido en la instalación fotovoltaica, una vez descontadas las subvenciones públicas percibidas.

En función del alcance de la mejora alcanzada en la vivienda o en el edificio residencial, existen diferentes tramos de deducción:

• Deducción del 20%: Aplicable cuando la instalación reduce al menos un 7% la demanda conjunta de calefacción y refrigeración de la vivienda.
• Deducción del 40%: Destinada a actuaciones que reducen un mínimo del 30% el consumo de energía primaria no renovable, o bien consiguen elevar la calificación energética del inmueble a una clase A o B.
• Deducción del 60%: Dirigida a obras de rehabilitación energética en edificios residenciales completos, exigiendo igualmente una reducción del 30% del consumo energético o alcanzar la calificación A o B.

Cada modalidad cuenta con un límite máximo anual de base computable por vivienda. Puesto que los plazos de vigencia de estas medidas fiscales pueden prorrogarse o modificarse normativamente, se recomienda comprobar las fechas concretas del ejercicio fiscal a declarar en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.

Requisitos generales para solicitar la deducción

Para poder aplicar esta deducción en tu declaración de la renta es necesario cumplir rigurosamente con los siguientes requisitos formales y técnicos:

1. Titularidad y uso del inmueble: La instalación debe llevarse a cabo en tu vivienda habitual o en una vivienda de tu propiedad alquilada (o destinada al arrendamiento). Quedan excluidas las segundas residencias de uso estrictamente vacacional.
2. Método de pago bancarizado: Facturas e importes deben abonarse mediante transferencia bancaria, tarjeta de crédito/débito o cheque nominativo. La norma prohíbe expresamente los pagos en efectivo.
3. Doble certificación energética: Debes disponer de dos Certificados de Eficiencia Energética (CEE) registrados, emitidos por un técnico competente antes del inicio de las obras y tras la conclusión de las mismas.

El Certificado de Eficiencia Energética: el trámite clave

El aspecto crucial para que la Agencia Tributaria valide tu deducción es la comparación entre el Certificado de Eficiencia Energética previo y el Certificado posterior a la instalación de los paneles solares.

Para que la deducción surta efecto en el ejercicio correspondiente, el certificado posterior debe ser expedido antes de la fecha límite marcada por la normativa fiscal de ese año impositivo. Este documento acredita el porcentaje exacto de reducción del consumo de energía primaria no renovable o la mejora en la letra de calificación energética lograda tras la puesta en marcha del sistema fotovoltaico.

Compatibilidad con subvenciones autonómicas y bonificaciones municipales

Esta deducción fiscal es independiente y compatible con las subvenciones autonómicas directas para el autoconsumo, así como con las bonificaciones municipales en tributos locales como el IBI o el ICIO.

Sin embargo, debes tener en cuenta que el importe cobrado mediante subvenciones directas debe restarse del coste total de la instalación. La cifra resultante es la base computable sobre la que aplicarás el porcentaje de deducción en la renta. Por ello, es muy recomendable consultar con un asesor fiscal para reflejar correctamente estos importes en las casillas correspondientes del borrador de la renta.